Exécuter la clôture d'une fiducie dans l’État de New York

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La séquence de clôture, dans l'ordre

1. Confirmez que la fiducie a réellement pris fin. L'acte de fiducie fait foi — bien des fiducies de l’État de New York continuent après un décès pour un conjoint survivant, des enfants ou des petits-enfants plutôt que de se terminer.
2. Mettez les registres à jour. Le compte final — réglé par un accord écrit des bénéficiaires ou devant la Surrogate’s Court (SCPA 2208) — clôt les livres du dernier relevé jusqu’à la date de distribution ; bien plus simple quand le grand livre a été tenu tout du long.
3. Constituez une réserve raisonnable. Avant de distribuer, le fiduciaire retient de quoi couvrir dettes, frais d’administration et impôts — les créanciers du constituant peuvent atteindre les biens d’une fiducie révocable (EPTL 7-3.1), et l’impôt sur les successions se paie avec la déclaration (Tax Law §974) —, et distribuer d’abord pour payer ensuite, c’est ainsi que les fiduciaires s’exposent personnellement.
4. Distribuez selon l’acte. L’État de New York ne fixe aucun délai légal pour la distribution à la fin de la fiducie ; une fois la réserve constituée, le fiduciaire distribue selon l’acte — en espèces, en nature à la juste valeur marchande, ou en partie des deux (EPTL 11-1.1(b)(20)).
5. Formalisez la clôture. Quittances et décharges — un acte réglant le compte, signé par tous ceux qui seraient cités, les lie ainsi que ceux qu’ils représentent (SCPA 315(8)) — sont des décisions rédigées par un avocat, pas des formulaires à télécharger.
6. Conservez le dossier. Le registre complet — relevés, comptes, quittances, décharges — protège le fiduciaire longtemps après l’encaissement du dernier chèque.

Les dispositions applicables

Situations qui appellent généralement un avocat agréé

• Un bénéficiaire conteste la reddition de comptes, ou exige la distribution avant que la réserve soit constituée.
• Des biens immobiliers sont encore inscrits au nom de la fiducie.
• Des dettes, des impôts ou des réclamations de créanciers demeurent non réglés.
• La fiducie continue pour un conjoint, un mineur ou un bénéficiaire recevant des prestations publiques.

Information générale sur le droit de l’État de New York, pas un avis juridique.